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法規內容

法規名稱: 嘉義縣政府補助(委辦)經費原始憑證就地查核實施要點
公發布日: 民國 104 年 09 月 02 日
修正日期: 民國 105 年 08 月 30 日
發文字號: 府主會字第 1050169110 號 函
法規體系: 主計類
圖表附件:
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一、嘉義縣政府(以下簡稱本府)為提升行政效能,簡化本府補助(委辦
    )經費原始憑證之查核程序,特訂定本要點。


二、接受補助或受委託辦理之執行機關(學校),其會計及內部審核制度
    評估健全,所執行經費之原始憑證,經本府同意並函知審計機關後,
    得辦理就地查核。


三、受補助(委託)之機關(學校)辦理相關經費之會計業務,應依本府
    所訂計畫執行,並依會計法及其他相關規定辦理。


四、受補助(委託)之機關(學校)應於各項計畫執行完竣後,於經費結
    報期限內,依計畫規定辦理經費結案事宜,如有結餘應一併繳回。


五、各補助(委託)單位對補助(委託)之業務,應予列管登記,並進行
    管考作業。赴受補助(委託)之機關(學校)實地查核方式,採由各
    補助(委託)之單位或會同主計處人員前往,或委託專業之財會機構
    辦理。其查核之頻率,屬本府委託公立機關(學校)代審代付部分,
    每三年至少實地查核一次;其餘部分,每年應辦理實地查核。但因應
    實際需要,得專案查核之。

 

六、受補助(委託)之機關(學校)於年度計畫執行結束時,應將原始支
    出憑證按收支明細表費用項目分類,依序編號裝訂成冊,除應依會計
    法規定妥為保存之外,並須因應審計法第二十七條規定再審查之需要
    ,妥善保存十年,備供本府抽查辦理情形及審計機關定期或不定期查
    核。


七、各補助(委託)單位對於補助(委託)之業務,應按季填報「原始憑
    證留存代辦、受委託、受補(捐)機關(構)、學校或民間團體明細
    表」(如附表一),由主計處彙報審計機關;並於次年四月底前就計
    畫查核情形,填報「民國 00 年度查核原始憑證留存其他政府機關(
    構)、學校或民間團體案件紀錄」(如附表二)及「原始憑證留存其
    他政府機關(構)、學校或民間團體案件審核情形表」(如附表三)
    ,由主計處彙報審計機關。


八、本府所屬機關準用本要點之規定。


九、本規定如有未盡事宜,應依本府所訂執行計畫相關規定及相關法令辦
    理。