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法規內容

法規名稱: 廢/停嘉義縣縣有財產管理清點考核要點
公發布日: 民國 89 年 05 月 29 日
廢止日期: 民國 104 年 04 月 30 日
發文字號: 府財稅公字第 1040076227 號 函
法規體系: 財政類
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一、嘉義縣政府(以下簡稱本府)為加強各機關(構)學校縣有財產之管
    理與清點,特訂本要點。


二、實施單位:
(一)縣屬各機關學校。
(二)縣營事業機構(不包括公司組織)。


三、範圍:
(一)不動產:土地及建築改良物。
(二)動產:機械及設備、交通及運輸設備、雜項設備。
(三)有價證券:股份、股票、債券及其他有價證券。
(四)權利:地上權、地役權、典權、抵押權及其他財產上之權利。


四、實施項目:
(一)一般作業:
      1.每年是否已依規定盤點?
      2.有無依規定管理並依行政院頒財物標準分類編號黏訂標籤分別列
        管?
      3.貴重金屬及高價值之精密機件儀器已否加強清查盤點,列為特種
        財產管理?及有無指派專人保管及妥善維護?
      4.各類財產帳冊有無依規定設置?登帳是否已登註購置年月日、耐
        用年限、廠牌規格、價格、用途、存放地點、實際狀況?
      5.是否已依規定編製財產帳卡,其財產明細分類帳與財產統制帳所
        列載是否相符?
      6.年度購置財物是否配合預算切實執行?
      7.帳面數量與實際數量是否相符?
      8.動產之量值、品質、規格與購買憑證及實際狀況是否相符?
      9.動產購置、配領、使用是否適當?
     10.預算以外無償接收或接受外界捐贈之動產不動產已否依規定登帳
        列管,並報財產主管機關?
     11.財產經管人員及主管人員調動時,已否依規定辦妥業務交代手續
        。
     12.財產是否發生浪費、盜賣、損壞、失散、糾紛情事?是否有匿報
        情事及有無依規定處理?已處理者是否適當?
     13.動產之購置是否配合業務計畫或生產作業之需要?有無造成閒置
        財產、呆料、呆帳等不切實際需要之情事?
     14.對國家社會有特殊價值之珍貴財產如文化資產,是否加強保管維
        護?
     15.各類表報有無依規定填報?
     16.動產之租借是否依規定辦妥手續?
     17.在本單位不過用或未作最適當運用之動產有無調撥或價讓其他適
        用單位作適當運用?
     18.土地房屋增加時有無填報登記(異動)連同財產半年報表送本府
        列管?
     19.不動產有無依照規定完成所有權及管理機關登記?已登記者產權
        憑證是否保管妥善?
     20.尚未完成所有權及管理機關登記之不動產原因為何?理由是否充
        份?
     21.不動產有無空置或被占借情形?
     22.空置或被占借之不動產有無及時處理者原因為何?有無處理計畫
        或具體意見?已處理者是否適當?
(二)管理業務:
      1.對於財產管理業務及作業程序,是否已能依規定熟練處理?
      2.各類財產管理法規書籍有無保管齊全及熟諳瞭解?
      3.財產經管人員及主管人員對所經管動產不動產量值及保管、維護
        情形有無完全瞭解?
      4.財產經管及主管人員有無定期會同有關人員核對帳卡、實際清點
        數量辦理盤點?
      5.不適用或未做適當運用之動產有無及時依規定處理?已處理者是
        否適當?未處理者其原因何在?有無處理計畫?
      6.動產經管人員是否善盡保養及時維護?因增添修護而延長之耐用
        年限及增加之價值是否依規定辦妥帳面調整?
      7.動產管理事故發生時,經管人員及主管人員有無及時依規定作適
        當處理?
      8.處分公有財物(含物料或材料),有無遵照預算法第二十三條禁
        止之規定?
      9.大宗動產之買賣或交換,有無依預算法第二十四條規定按預算程
        序辦理?
     10.縣營事業機構處分公有財產(含物料或材料)及大宗動產之買賣
        或交換,如確因市場狀況之重大變遷或業務之實際需要,不能及
        時辦理預算程序必需處理時,有無依預算法第五十七條規定陳報
        本府函徵縣議會同意先依規定處理後再依預算程序補辦預算手續
        ?
     11.購置公有財物,有無依照政府採購法規定辦理。
(三)貴重金屬及高價值之精密機件儀器宜列為特種財產之處理:
      1.本項列為特種財產者例示如下:
     (1)品質上:係由鑽石、白金、黃金、開金等特殊性、稀有性、貴
          重性之金屬製成者。
     (2)價值上:重量輕體積小,其價值高於普通財產,且易散失損壞
          者,以及具有歷史價值和紀念性質之文化資產暨具有保存價值
          和稀有性之物品。
     (3)精密性:係易受氣候、環境、溫度、濕度等影響,必需特別善
          加維護保養,具有高度精確性及特效益用途之儀器設備。
     (4)具有放射性、易燃性、爆裂性、危險性之物品,需特殊管理之
          非一般性物品。
      2.作業項目:
     (1)是否已依規定登帳列管?
     (2)有無指派專人妥善保管?
     (3)有無定期清查盤點維護?
     (4)有無失竊匿報,或以舊換新及以假亂真情形?
(四)廢品利用及處理:
      1.動產不動產之報廢否符合規定?
      2.廢品尚有利用價值者有無充分利用?有無重估價值登帳列管?
      3.在本單位不能改造利用之廢品,有無撥贈或價讓其他適用單位改
        造利用?
      4.已不能利用之廢品有無定期適當處理?未處理之原因何在?
      5.廢品處理所得價款,是否已依規定繳庫?
      6.具有危險性之廢品處理,是否已依規定送交指定單位妥善處理?
        (例如槍彈刀械、核子密度試驗儀器或其他放射性、易燃性爆裂
        物等報損廢時,應依行政院原子能委員會所訂放射性待處理物料
        管制辦法規定及其他特種管制規定處理)。
(五)閒置財物之運用及處理:
      1.形成閒置財物之原因何在?是否已依規定作適當處理?
      2.財物之購置,其計畫是否配合業務實際需要暨已否依照計畫切實
        執行?
      3.閒置財物已失原定用途,但適合本單位他項用途者,有無妥加利
        用?
      4.閒置財物已失原定用途且本單位已不適用者,有無作價或無償轉
        撥其他機關或團體使用?是否依規定辦理變賣?
      5.閒置財產是否與其他機關或公營事業交換使用,化無用為有用?


五、成效考核:
(一)督導考核報告:
      1.由業務上級機關根據各所屬單位執行實際績效辦理考核評分完竣
        ,連同縣有動產清點統計表及彙總表等有關資料彙送本府核定。
      2.如屬專性之動產,應先請技術單位加註意見後再憑以辦理。
(二)成績評分:
      1.一般作業占二十分。
      2.管理業務占二十分。
      3.貴重金屬及高價值之精密儀器宜列為特種財產之處理占二十分。
      4.廢品利用及處理占二十分。
      5.閒置財物之運用及處理占二十分。
(三)等級評定:
      1.總成績在九十分以上者考列優等,依受考核單位總數最高不超過
        百分二範圍內擇優評定。
      2.總成績在八十分以上未達九十分者考列甲等,依受考核單位總數
        最高不超過百分之十範圍內擇優評定。
      3.總成績在七十分以上未達八十分者考列乙等。
      4.總成績在六十分以上未達七十分者考列丙等。
      5.總成績在六十分以者考列丁等。
      但各上級機關對所屬機關之考評,考列甲等以上機關不超過所屬受
      考評機關三分之二;考列優等者,應詳列具體事實。
      有下列情形之一者,不得考列甲等以上:
      1.財產帳、卡、物不符者。
      2.年度內未依規定辦理盤點或盤點績效不彰者。
      3.因管理不當,致發生人為意外事故者。
      4.發生意外事故予以隱匿或無特殊原因,逾本府規定三個月報廢(
        損)期限始辦理報廢(損)手續者。
      5.各類財產報表未於規定期限內填送,經函催後,無特殊原因仍未
        依限辦理者。
(四)獎懲:
      1.考列優等機關,財產經辦人員,主管人員各記功一次。
      2.考列甲等機關,財產經辦人員,主管人員各嘉獎二次。
      3.考列乙等機關,不予獎懲。
      4.考列丙等機關,財產經辦人員申誡一次,主管人員予以糾正。
      5.考列丁等機關,財產經辦人員記過一次,主管人員申誡一次。
      6.右列獎懲均應依院頒事務管理規則暨手冊及財政專業人員獎懲標
        準,會計人員獎懲辦法及公務人員考績法暨施行細則及嘉義縣政
        府暨所屬各機關公務人員平時獎懲案件處理原則規定辦理。


六、實施程序:
(一)各實施單位應依據本要點所訂實施項目自行清查盤查,於年度決算
      完成後三個月內完成。
(二)各實施單位應由財產、會計部門組成清點小組:
      1.先核對帳列之原有量值:
     (1)公務預算單位:會計部門財產統制帳,應與財產部門之財產分
          類量值統計表或結存表列數相符。
     (2)事業預算單位:其會計部門之固定資產表,應與財產部門之財
          產統制卡及財產分類量值統計表或結存表列數相符。
      2.帳列原有量值核對完成:即分按財產明細分類帳或財產分類卡與
        各單位所經管使用之實際財物切實清查,並分類或分二批一一盤
        點;遇有盈虧,應查明原因,分別填註以憑處理。
(三)盤點完畢,應將盤點情形編造清點統計表一式三份,如有特種財產
      、有物無帳、有帳無物者,應加編貴重金屬及高價值之精密機件儀
      器列為特種財產處理清冊。有物無帳動產處理清冊。有帳無物動產
      處理清冊等各一式三份,一份由上級機關收存,二份由上級機關分
      別按動產清點統計表,有物無帳動產清冊,有帳無物動產清冊,貴
      金屬及高價值之精密機件儀器列為特種財產清冊及閒置財物動產清
      冊予以統計並考評附彙總表連同成績考評清冊暨彙總表陳報本府核
      定。
(四)各財產經管之業務上級機關及嘉義縣財政稅務局得擇期會同主計單
      位派員作定期或不定期檢核後,再將全部執行結果函報本府核辦。
(五)本案清點工作原則上以三個月為限完成,遇有情形特殊必須延長時
      間者,應專案函報本府處理。


七、經費支應:由有關單位在年度經費預算內勻支。