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法規內容

法規名稱: 嘉義縣政府及所屬各機關學校專戶存管款項收支管理要點
公發布日: 民國 98 年 05 月 01 日
發文字號: 府財稅管字第0980068352號
法規體系: 財政類
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一、本要點所稱各機關學校專戶存管之款項,指下列各款:
(一)依法令、契約或遺囑所定應專戶存管之特種基金。
(二)依法令及業務需要,應專戶存管之其他公款及保管款。


二、各機關學校專戶存管之款項,應於開戶前向嘉義縣財政稅務局〈以下
    簡稱財稅局〉申請同意後,至當地縣庫代理機構開戶存管,但其他法
    令另有規定或為應業務需要,經財稅局同意者,得存入其他金融機構
    或郵局。


三、各機關學校開戶時,其印鑑卡應分由機關首長、主〈會〉計及出納簽
    章,或由其授權代簽人簽章,開戶完竣後,應將開戶日期、戶名及帳
    號通知財稅局及各該機關學校出納、主計單位;銷戶或更換帳號及更
    名時,亦同。
    各機關學校應加強專戶存管之內部控制,至相關之帳務由主〈會〉計
    、出納人員依法處理。


四、各機關學校專戶存管之款項,除應專戶存管之特種基金,其收支管理
    ,依各該基金設置及管理辦法之規定辦理,其無規定者,得集中一個
    專戶存管,其不同性質之專戶存管款項支付時,應由該機關學校依其
    原定科目用途在未支用餘額內辦理支付,並以付與該機關專戶存管款
    項之合法受款人為限。


五、各機關學校專戶存管之款項,應悉數繳存各該專戶,所孳生之利息除
    法令另有規定外,應於計息後五日內悉數繳入縣庫。


六、各機關學校對專戶使用管理、存廢情形,每年應自行檢討一次,財稅
    局得派員查核。各機關學校於每年三月底前應確實檢討上年度十二月
    底止專戶存管款項,並將存放行庫名稱、帳號、支出用途、結存金額
    及專戶是否續設等,由主辦出納、主辦主〈會〉計及各機關學校首長
    共同檢討後,填報「專戶存管情形明細表」(格式由財稅局另訂之)
    函送財稅局。專戶原因消滅時,應即辦理銷戶,餘額除法令另有規定
    外,應悉數繳入縣庫。


七、各機關學校如未經財稅局同意或未依規定辦理專戶開戶、或設立原因
    消滅時未即時辦理銷戶者,各該機關、學校應追究責任議處相關失職
    人員。


八、各機關學校經管之專戶存管款項依會計法等規定登帳並編製會計報告
    表達,並分送本府主計處及審計部臺灣省嘉義縣審計室。