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法規內容

法規名稱: 嘉義縣縣庫集中支付作業程序
公發布日: 民國 89 年 03 月 27 日
修正日期: 民國 98 年 01 月 06 日
發文字號: 府財支字第0980012288號
法規體系: 財政類
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壹、總述
一、嘉義縣政府(以下簡稱本府)及所屬各機關學校(以下簡稱各機關)
    一切經費及其他款項之支付,除合於嘉義縣縣庫管理辦法第七條及第
    十四條之規定得自行保管依法支用或專戶存管者外,均依照本程序之
    規定辦理。
二、各機關歲出分配預算經核定後,應抄知嘉義縣財政稅務局(以下簡稱
    財稅局),並副知審計機關,作為辦理支付作業之依據,歲出分配預
    算於年度中或計畫實施中經核定修改者亦同。
三、本程序內各項登記簿,得以電腦處理,其電腦儲存之紀錄,視為登記
    簿籍;書表格式由財稅局另行擬訂之。


貳、支用機關費款支付之處理
甲、簽證人員責任及印鑑之處理
一、各機關首長或其授權代簽人及主辦會計人員或其授權代簽人(以下簡
    稱簽證人員),簽證付款憑單、轉帳憑單及其他支付憑證,應負責下
    列事項:(一)各項歲出之支付,應合於預算法及有關規定,並依核
    定分配預算規定之用途與條件辦理,其他支付應依其有關之法定支付
    案辦理。(二)領用額定零用金,未超過規定領用限額。(三)預付
    款項,確為事實必需之合法支出,並應在適當科目辦理。(四)特種
    基金支出,除法律、法規、契約或遺囑等有特別規定者,從其規定外
    ,其有歲出分配預算者,應依核定分配預算之規定;其支付金額須受
    該基金存入縣庫存款戶結餘數限制者,並不得超過該項結餘數。(五
    )付款憑單所列受款人應為政府之債權人或合法之受款人,且其姓名
    或名稱、地址、存帳或電匯指定金融機構存款帳戶之戶名、帳號、金
    融機構名稱、代碼及金額,應與該原始憑證所列者相符。(六)轉帳
    憑單所列之轉帳科目及金額,均應符合規定。
二、簽證人員印鑑,應於啟用前檢具印鑑卡一份,備函送財稅局以備驗對
    ,簽證印鑑遇有更換時,應由原送印鑑機關備函檢附新印鑑卡,敘明
    更換原因,並註明舊印鑑停用日期及新印鑑啟用日期,送財稅局辦理
    更換登記。
三、簽證人員遺失簽證印鑑,應由服務機關將遺失時間及原因函告財稅局
    ,並照上項規定另換新印鑑,但對其已簽證之付款憑單及轉帳憑單仍
    應負責。
乙、付款憑單之應用及編製
一、各機關各項費款之支付,應於履行支付責任時,編製付款憑單完成內
    部審核及簽證手續,送財稅局辦理支付。受款人選擇自領縣庫支票或
    支用機關指定人員領回縣庫支票轉發者,支用機關應於編送付款憑單
    時,另備具領取支票憑證交由受款人或所指定人員,持赴財稅局核對
    換領縣庫支票。填發領取支票憑證時,應將憑證左邊緣置於付款憑單
    第一聯左下方空白處,加蓋支用機關領取支票專用騎縫章(印鑑章)
    ,以備財稅局核對。支用機關喪失簽妥之付款憑單及受款人或支用機
    關指定領取支票人員喪失領取支票憑證,應依下列規定處理:(一)
    支用機關簽妥之付款憑單,在未送達財稅局以前喪失,應即通知財稅
    局掛失止付,並以書面聲明作廢,補簽付款憑單(另編憑單號碼),
    按一般程序辦理支付。如支用機關未即時通知掛失止付,其已辦理支
    付者,應由原支用機關負責。(二)受款人或支用機關指定領取支票
    人員喪失領取支票憑證,應即通知財稅局掛失止付,經查明支票尚未
    交付時,由受款人或支用機關指定之領取支票人,以書面聲明作廢,
    並洽由原支用機關補發領取支票憑證(另編憑證號碼),出具證明加
    蓋簽證印鑑,一併持向財稅局核明支付,如未即時辦理止付手續,致
    遭受損失時,其責任由喪失者自負。
二、各機關編製付款憑單,應注意下列事項:(一)相同受款人而不同科
    目合併開立,並附預算科目清單;相同預算科目而有不同受款人時,
    亦合併開立,並附受款人清單;有關加班費、休假補助費等,各機關
    (單位)按月結算,於彙整後再合併開立。(二)憑單內有關各欄,
    均應詳明填列,其中受款人、金額不得塗改外,其他各欄如經塗改,
    應於塗改處加蓋主辦會計人員或其授權代簽人簽證印鑑。(三)科目
    名稱及代號應照下列規定填列:1.預算內之支付,應按縣總預算內所
    列各該機關之歲出預算科目中「款」「項」「目」「節」「第一級用
    途別」填列。2.其他款項支付,應照各該款項原存入縣庫之科目,或
    有關之法定支付案內所列,或其他規定之科目填列。3.科目代號應照
    核定科目代號填列。(四)大寫、小寫之金額應相符,並應頂格緊接
    書寫勿留空隙。(五)受款人姓名或名稱、存帳或電匯戶名與帳號、
    地址,必須與原始憑證一致,並確係直接付與政府之債權人或合法之
    受款人。(六)支出用途欄應詳明填列支出之實際用途,例如:「x
    月份薪津」、「郵票」、「新建xx工程第x期工程款」、「旅費」
    、「額定零用金」、「撥還零用金」。(七)縣庫支票領取方式應依
    受款人之意願註明,但支用機關指定領取「領回轉發縣庫支票」之人
    員勿由造具付款憑單之會計人員為之;如受款人為廠商者,不得由支
    用機關領回轉發。(八)各機關依法應行扣繳之款,應按扣繳金額及
    扣款之受款人姓名或名稱地址,編製付款憑單,但扣繳之款必須由各
    機關將縣庫支票附同有關表件併繳者,其「支票領取方式」欄應勾註
    由支用機關領回轉發。(九)憑單及所附科目清單或受款人清單上之
    支用機關簽證人之簽章,應與留存財稅局之簽證印鑑相符。(十)憑
    單「附記事項」欄填列其他特別記載事項,如退休金應註明核准文號
    及生效日期。
三、各機關編製付款憑單,於簽證送出後,如發現受款人之姓名或名稱、
    地址、金額錯誤,或指定金融機構存款帳戶之戶名、帳號及金融機構
    名稱、代碼錯誤時,應迅速通知財稅局將原簽付款憑單蓋「作廢」章
    退還,重簽付款憑單送請辦理,是項誤簽發付款憑單,如已簽發縣庫
    支票致庫款損失者,應由支用機關於三十日內追回,其無法追回者,
    應由失職人員負責賠繳。
四、付款憑單之科目代號、名稱、或支出用途,如發現錯誤時,應由原編
    製機關以電話或書面通知財稅局代為更正,事後再於付款憑單上補蓋
    主辦會計人員印鑑。
丙、轉帳憑單之應用及編製
一、各機關支付科目之轉正,應簽具轉帳憑單,送財稅局辦理轉帳,轉帳
    款項,如一案同時涉及多筆者,得彙編轉帳憑單一份。
二、各機關編製轉帳憑單,應注意下列事項:(一)憑單內各欄均應詳明
    填列,如有塗改,應在塗改處加蓋主辦會計人員或其授權代簽人之簽
    證印鑑。(二)轉帳收方或轉帳付方所列各筆金額,其科目相同者,
    應分別併為一筆列入。(三)科目名稱及代號,應依核定之科目及代
    號填列。(四)轉帳收方金額合計數及轉帳付方金額合計數,應與收
    方及付方各筆金額之總額相符,該項金額合計數,並應與中文大寫之
    金額合計數一致。(五)轉帳事由應摘要記入轉帳事由摘要欄。(六
    )憑單上支用機關簽證人員之簽章,應與留存財稅局之簽證印鑑相符
    。
三、各機關編製轉帳憑單,於簽證送出後,如發現錯誤,應以書面或電話
    通知財稅局更正,並於憑單上補蓋主辦會計人員印鑑,或將原轉帳憑
    單加蓋「作廢」章退還。財稅局業已列帳者,應由原編製機關另編轉
    帳憑單更正。


參、財稅局支付之處理
甲、歲出分配預算之處理:
一、財稅局收到本府核定之各機關歲出分配預算、其他法定支付案或各機
    關其他款項之繳庫,應由庫款支付科(以下簡稱支付科)分別登記,
    作為辨理支付之依據。
二、財稅局收到各機關當年度支出收回書時,支付科應為增加原支用機關
    歲出分配預算或其他款項餘額之登記。
三、支付科應定期或不定期,核對各機關歲出分配預算餘額及各機關其他
    款項餘額。
乙、付款及轉帳憑單之辦理:
一、支付科收到各機關編送之付款憑單或轉帳憑單,應依收到先後順序分
    別編號並登錄於電腦備查。
二、付款或轉帳憑單,經編號登記後,應核對並注意下列事項:(一)簽
    證人員印鑑是否相符。(二)支付科目有無餘額可供支付,查對時應
    注意:1.歲出分配預算各有關支付科目截至當時止之餘額,其下月或
    下期之分配預算,不得視為當時之餘額。2.歲出應付款之核准保留餘
    額,其有分期支用之規定者,依其規定。3.存入縣庫存款戶之特別預
    算、特種基金及其他保管款,其支付應查對該特別預算、特種基金或
    其他保管款之結存餘額,如有分配預算或另有特別規定者,依其規定
    。4.待追查之損失庫款之重新支付,應以財稅局簽具之憑證所列實際
    發生損失款額為依據。(三)查核其他項目有無錯誤、塗改或遺漏及
    是否完全符合規定。
三、付款或轉帳憑單,經查核相符後,應由查核人員在憑單上簽章,並將
    支付或轉帳金額記入各機關歲出分配預算餘額之登記。
四、轉帳憑單經查核相符並辦妥轉帳手續後,應加蓋轉帳訖日戳。
五、付款或轉帳憑單,有下列情形之一者,應由財稅局填具付款或轉帳憑
    單退回理由單,於單上所載有關項目勾註簽章後退還原編送機關,不
    予辦理支付或轉帳:(一)未經簽證人員簽證或簽證人員印鑑不符或
    簽蓋不全、不清。(二)預算餘額不足。(三)與法令規定不符。(
    四)支付法案尚未到達無付款依據。(五)聯數不符或附件不全。(
    六)編號漏列或錯誤。(七)預算科目代號及名稱漏列或錯誤。(八
    )用途漏列。(九)受款人或金額錯誤、漏列、模糊或變更塗改。(
    十)大寫與小寫之金額不符。(十一)受款人、金額以外各欄漏列、
    模糊或塗改處未加蓋主辦會計人員簽證印鑑。(十二)所附清單細數
    之和與總數不符。(十三)存入受款人指定金融機構存款帳戶之戶名
    、帳號及金融機構名稱、代碼錯誤或漏列(十四)轉帳收付兩方金額
    不符。(十五)已逾支付或轉帳期限。(十六)支用機關書面或電話
    通知退還。
丙、縣庫支票之簽開:
一、支付科經辦人應按日向保管空白縣庫支票人員領取支票,依據審核無
    誤手續完備之付款憑單,覆實檢發,在付款憑單支票號碼欄填記支票
    號碼,並按日列印縣庫支票清單。當日清結,未使用之空白支票,應
    退還保管人員保管。
二、縣庫支票為便於管理,於票面上一律加印平行線二道及「禁止背書轉
    讓」標識。縣庫支票需註銷平行線者應依照下列規定辦理:(一)郵
    寄、存入受款人指定金融機構存款帳戶、受款人為政府機關或公營事
    業機構之縣庫支票,不得註銷平行線。(二)除前項規定外,支票金
    額未達五十萬元者支用機關得依受款人書面申請在付款憑單「特別記
    載事項」欄內註記註銷平行線,並加蓋主辦會計人員或其授權代簽人
    簽證印鑑章證明者,支付科應依其註記辦理。因註銷平行線標識所產
    生之糾紛,由各該支用機關負責。
三、縣庫支票受款人姓名(名稱)或大小寫金額繕寫錯誤,應即作廢重行
    簽開,其發票日期或指定之兌付銀行繕寫錯誤更改時,應在更改處加
    蓋原印鑑。
丁、縣庫支票之覆核及簽章:
一、縣庫支票簽開後,應由覆核人員依據付款憑單記載事項,詳細覆核,
    經覆核無誤後,應在付款憑單上加蓋付訖日戳。
二、支付科收到各機關手續完備之付款憑證,以八工作小時內將縣庫支票
    簽妥封發為原則。
戊、縣庫支票之封發:
一、縣庫支票之封發應依付款憑單「領取支票方式」欄之勾註辦理,其方
    式如下:(一)存或電匯入受款人金融機構存款帳戶。(二)受款人
    自領。(三)郵寄受款人。(四)支用機關領回轉發:(1)郵寄(2
    )指定人員領取。
二、以電匯方式處理者,應填具電匯支票受款人清單一式二份連同磁片一
    併送代理公庫點收,是項存入受款人帳戶之縣庫支票因故退回時,支
    付科應憑代理公庫匯入匯款登錄單代傳票通知原支用機關查明處理。
三、受款人自領或由支用機關指定人員領回轉發之縣庫支票,於完成簽章
    手續後,支付科應指定專人登記保管候領,並由保管人在付款憑單上
    簽章。
四、受款人自領或支用機關指定人員領取縣庫支票時,支付科經核對領取
    支票憑證與付款憑單第一聯上之騎縫章及該憑證上所蓋受款人名章與
    付款憑單受款人姓名或名稱相符後,發給之。並在收回之領取支票憑
    證上加蓋「付訖日戳」附於付款憑單第一聯備查。
五、支付科應將支用機關指定領取「領回轉發縣庫支票」人員設置印鑑卡
    ,並於領發支票時核對之。
六、郵寄之縣庫支票,應填具縣庫支票郵寄送件單一併送交郵局點收,以
    掛號郵件寄發,並將郵局簽證退回之送件單訂存備查。是項郵寄支票
    因故經郵局退回時,應暫行收存,登入暫收退回縣庫支票登記簿,並
    通知原支用機關查明處理。
己、付(轉)訖憑單之處理編報:
一、支付科完成支付或轉帳之憑單,應依下列規定辦理:(一)第一聯彙
    整存檔保管。(二)第二聯退還原支用機關。
二、支付科應按日根據各項作業資料,編製簽發縣庫支票日報表、支付作
    業綜合日報表。
三、支付科應按日根據各機關所送已簽發縣庫支票之付款憑單及轉帳之轉
    帳憑單,產生庫款支付日報表。
四、支用機關應至縣府網址首頁按月列印對帳單,內容包含歲出分配預算
    餘額及其他款項餘額登記,並應將對帳結果,於次月 10 日前(年度
    結束整理期間 1  月 1  日至 15 日之對帳則配合年度作業延至 1  
    月 25 日)檢還對帳回單送交支付科核對調節。
五、支付科應按月產生庫款支付月報附具未兌縣庫支票調節表及未兌縣庫
    支票清單,經財稅局局長核章後,分送本府主計處及審計機關:
六、支付科應按月根據作業資料編製下列報表送審計機關:(一)縣庫支
    票領發月報表。(二)縣庫支票作廢、註銷、補發、換發月報表。(
    三)支出收回庫款明細表。
七、支付科應按日根據總庫所送兌付縣庫支票彙報表及分庫兌付縣庫支票
    清單,暨各機關對帳回單加以核對調節,如有不符,應即查明處理。
庚、支付錯誤之處理:
一、簽開縣庫支票如有誤付、重付或溢付情事,經查明尚未兌付者,應依
    「嘉義縣縣庫支票管理辦法」有關掛失止付之規定,通知指定之兌付
    銀行止付。
二、誤付、重付、溢付之縣庫支票,在通知止付前業經兌付者,應由支付
    科簽報財稅局局長核准,立即通知支用機關辦理支出收回。
三、誤付款之重新補付,應由支付科檢齊原付款憑單及原簽報案詳加標註
    ,簽報財稅局局長核准後,依規定辦理。
四、誤付、重付或溢付款項,應由財稅局負責於三十日內追回,其無法追
    回者,應由失職人員負責賠繳之。
五、誤付、重付或溢付發生時,財稅局應追究失職人員責任,並按其情節
    輕重,分別議處,因誤付、重付或溢付致損失庫款,其經過及追究責
    任賠繳情形,財稅局應簽報縣長核處。
六、簽發縣庫支票如有短付情事,財稅局應根據原付款憑單第一聯,按短
    付金額補開縣庫支票發給受款人,並在原付款憑單第一聯加蓋「補付
    」戳記,其補開縣庫支票日期號碼及金額等,並應分別在有關欄內註
    明。
七、縣庫支票因故應予補發、換發時,支付科均應在原付款憑單第一聯上
    加註補發,或換發之縣庫支票號碼及加蓋補發或換發之日戳,並登記
    縣庫支票補發、換發登記簿通知原支用機關、審計機關。


肆、縣庫總分庫支付之處理
一、財稅局簽開縣庫支票,所使用之印鑑,應填具印鑑卡,按需要份數,
    函送縣庫總庫簽證後轉發各分庫各一份,作為驗對縣庫支票印鑑之依
    據,縣庫存款戶印鑑卡應具備之內容如下:(一)由財稅局填具者:
    機關名稱、地址、電話號碼、財稅局局長及支付科科長印鑑,財稅局
    檢送日期及文號、啟用日期,背面加蓋本府關防。(二)由縣庫總庫
    加填者:開戶日期、印鑑更換或註銷日期、印鑑更換或註銷原因。(
    三)財稅局印鑑之更換:財稅局應備具正式公函,檢附新印鑑卡函送
    縣庫總庫簽證後轉發各分庫各一分。舊印鑑卡背面,應加註註銷日期
    ,及註銷原因。(四)印鑑卡有污損不明時,得由縣庫函請財稅局另
    送新卡。
二、指定之兌付銀行兌付縣庫支票時,除依「縣庫支票退回理由單」所列
    各款規定應予退票外,不得藉詞拒付。
三、指定之兌付銀行兌付縣庫支票時,應先檢視各要項核與規定相符後發
    給號碼牌,再核驗印證,查無掛失止付情事,經各級主管人員核章後
    方可付款,付訖之縣庫支票,應在正面加蓋付訖日戳並登記「兌付縣
    庫支票清單」三份,一份代作「兌付縣庫支票登記簿」,留存備查,
    二份逕送縣庫。
四、指定之兌付銀行收到財稅局之「縣庫支票掛失止付通知單」,應按下
    列規定處理。(一)作最速件處理、不得延擱。(二)驗對通知單所
    蓋財稅局印鑑。(三)查明尚未兌付者,應即止付,並於通知單回證
    聯上填註。(四)已經兌付者,應將兌付日期及兌付情形,在通知單
    回證聯上填註。(五)收到通知單後,應於二日內,將回證聯退還財
    稅局。
五、縣庫分庫應於每日營業終了,將當日兌付縣庫支票總額,填製其在總
    庫行所設同業存款戶送金簿(行、庫、局代理者)或匯出匯款庫款轉
    移用紙之公庫匯款(農會代理者)或劃付報單(臺灣銀行代理者),
    連同當日兌付縣庫支票及兌付縣庫支票單二份,一併送總庫列帳。
六、縣庫總庫收到前項縣庫分庫送來各件,經核對無誤後,應按分庫兌付
    縣庫支票總額彙填「縣庫存款戶」之支出傳票(各分庫已兌付縣庫支
    票及兌付縣庫支票清單一份作附件)與各分庫及所填送之送金簿或劃
    付報單或庫款轉移單辦理轉帳,將兌付庫款列支庫帳,並列收各分庫
    代理機構同業存款戶或聯行往來帳戶,並將送金簿「存根聯或庫款轉
    移回條聯」核章後送還各分庫存查。


伍、特別規定事項
甲、額定零用金
一、各機關之零用金限額,除依嘉義縣縣庫管理辦法第八條規定外,其有
    分支機構者,其零用金得單獨計算領用。
二、會計年度開始時,各機關零用金之提領,應在限額範圍內於歲出分配
    預算相關業務費項下,依規定簽具付款憑單,送由財稅局辦理支撥,
    並指定專人保管,不得作預算外之墊支。
三、各機關在零用金支付之款,得按支付科目簽具付款憑單,在支出用途
    欄註明撥還零用金,送由財稅局簽開以各該機關指定之人員為受款人
    之縣庫支票或存入各該機關零用金帳戶,將款撥還。
四、年度終了後,各機關已在零用金內支付之款,不屬於原領用之支出科
    目者,應簽具轉帳憑單,在規定之縣庫帳務整理期限內,送財稅局辦
    理轉帳,並將原領用之零用金以原領用科目填具支出收回書繳還縣庫
    。
乙、自行保管支用之經費
一、依嘉義縣縣庫管理辦法第七條規定得自行保管支用之經費,應按下列
    規定辦理:(一)支用機關應按核定之歲出分配預算月份分配數,一
    次或分次簽具付款憑單,送由財稅局簽開以該機關為受款人之縣庫支
    票或存入其指定金融存款帳戶,付與該機關。(二)分支機關無法自
    行簽具付款憑單者,應由其上級或主管機關、按照各該機關之核定歲
    出分配預算月份分配數,一次或分次簽具付款憑單,送由財稅局簽開
    以各該分支機關為受款人之縣庫支票或存入其指定金融存款帳戶,付
    與該分支機構。
二、財稅局撥由各機關自行保管支用之經費,應照規定支付程序,按支付
    科目列帳,如有剩餘時,應於規定縣庫收支結束期限內繳還縣庫。
三、自行辦理支付之機關,其自行保管金額,依本府之規定,如超過規定
    限額,應在縣庫設立專戶存管,當地無縣庫者,應存入本府核定代辦
    機關。
丙、總預算統籌支付科目
一、鄉鎮市補助款:依據核定分配預算由本府主計處按月份分配數簽開付
    款憑單,送財稅局簽開縣庫支票或存入其指定金融存款帳戶,付與各
    鄉鎮市公所。
二、各項縣統籌補助款:依據核定案由本府主計處簽開付款憑單送財稅局
    簽開縣庫支票或存入其金融存款帳戶,付與受補助之機關或團體。
三、國民小學各項經費之支付,依下列方式辦理:(一)人事費:依規定
    核實由支用機關按月簽開付款憑單,送財稅局簽開縣庫支票或存入其
    金融存款帳戶,分別付與各學校。(二)辦公費:依核定分配數由支
    用機關按月簽開付款憑單,送財稅局簽開縣庫支票或存入其指定金融
    存款帳戶,分別付與各學校。(三)修建設備費、其他費款:依規定
    核實由支用機關簽開付款憑單,送財稅局簽開縣庫支票或存入其指定
    金融存款帳戶,付與合法受款人。
四、退休金、撫卹金及資遣退職給付:由各支用機關依有關法令核定後,
    簽開付款憑單送財稅局簽開縣庫支票或存入其指定金融存款帳戶付與
    合法之受款人。但支票得由原服務機關領回轉發。
五、縣營事業基金:依照核定之分配預算,由本府主計處簽開付款憑單,
    送財稅局撥存各該基金戶。
六、各項補助事項發生時,由各支用機關依有關法令核定後,簽開付款憑
    單送財稅局簽開縣庫支票付與各機關領回轉發,或存入其指定金融存
    款帳戶。
丁、債務支出
一、由各機關訂約借款,並負償還責任者,應依據歲出分配預算,由各該
    支用機關於到期前,簽具付款憑單,送由財稅局簽開縣庫支票或存入
    其指定金融存款帳戶付與債權人,但支票得由支用機關領回轉發。
二、總預算內所列債務支出,由本府統籌舉借負責償還者,由本府主計處
    依照契約規定之償付本息時間,簽具付款憑單,送財稅局簽開縣庫支
    票或存入其指定金融存款帳戶,直接付與債權人。
戊、歲出保留款
一、會計年度結束後,經本府核定轉入下年度繼續支用之各機關歲出保留
    申請明細表,應副知財稅局及審計室,並由財稅局登入各機關以前年
    度歲出保留款餘額帳戶,作為辦理支付之依據。是項歲出保留款已經
    預付者,應予扣除。
二、各機關註銷歲出保留款未支用餘額時應函本府主計處並副知財稅局及
    審計室將該項未支用餘額註銷。
己、特別預算、特種基金及保管款
一、依規定應存入縣庫存款戶之特種基金及保管款,而未列入總預算者,
    其收入繳存縣庫存款戶時,應將縣庫簽收之繳款書送財稅局登記,作
    為辦理支付及查對餘額之依據。
二、前項所指之特別預算、特種基金及保管款,其支付依據如下:(一)
    特別預算及特種基金有支出分配預算者,應由核定分配預算機關通知
    財稅局及審計室。(二)特種基金依據設定基金之法律、法規、契約
    或遺囑等有特別規定者,應由該基金經管機關通知財稅局及審計室依
    其規定辦理支付。(三)無支出分配預算及無特別規定之特種基金及
    一般保管款之支付,財稅局應依各該基金及保管款存入縣庫存款戶之
    結存餘額,作為辦理支付之依據。
庚、收支對列經費各機關年度預算以收支對列方式編列者,收入應悉數解
    繳縣庫存款戶,支付應依核定之歲出分配預算及規定程序簽開付款憑
    單送財稅局辦理支付。但必須控制在收入能確切實現之範圍內辦理,
    收入如不能實現或短收時,應相對控制支出,倘有超支情形,應由各
    支用機關負責收回。
辛、墊付款
一、各機關墊付款,報奉核定後,應通知財稅局登記,作為辦理支付之依
    據。
二、墊付款應由原請墊機關,依核定案之規定負責收回,收回時,應簽開
    以「縣庫存款戶」為受款人之支票,並填具支出收回書以原墊付款科
    目向代理公庫辦理繳庫收回,並由財稅局依據其簽開轉帳憑單轉入正
    式科目轉正。
壬、動支預備金及特別預算
一、各機關經核定動支預備金之經費,應依規定重編歲出分配預算,經本
    府核定後,抄知財稅局,作為辦理支付之依據。
二、特別預算應比照本程序有關規定辦理。
癸、結匯外幣之經費各機關經費須以外幣支付者,應在核定外匯額度內簽
    具付款憑單,以辦理結匯銀行為受款人,並在「附記事項」欄內列明
    支付外幣種類金額及折合新台幣金額,送財稅局簽開縣庫支票或存入
    其指定金融存款帳戶,由支用機關領回辦理結匯。