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法規內容

法規名稱: 嘉義縣縣庫管理辦法
公發布日: 民國 87 年 03 月 10 日
修正日期: 民國 100 年 12 月 08 日
發文字號: 府行法字第 1000207172 號 令
法規體系: 財政類
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第 1 條
嘉義縣政府(以下簡稱本府)為嘉義縣縣庫(以下簡稱縣庫)事務之處理
,特訂定本辦法。


第 2 條
縣庫經管本縣及縣屬各機關學校(以下簡稱各機關)現金、票據、證券及
其他財物,以嘉義縣財政稅務局(以下簡稱本縣財稅局)為主管機關。


第 3 條
縣庫關於現金、票據、證券之出納、保管、移轉及其他財物等保管事務,
應指定轄區內金融行庫為代理機關(以下簡稱代理機關)。代理機關代理
縣庫以本府所在地者為總庫,縣市境內其他地區者為分庫或代收稅款處。
代理機關未設分支機構之地區,應經本府同意後,得轉委託其他金融機構
或郵政機關(以下簡稱代辦機關)代辦為分庫或代收稅款處。但仍由代理
機關負其責任。
前項縣庫之代理機關經本府遴選,送縣議會同意。


第 4 條
代理機關代理縣庫所收納之現金及到期票據、證券均以存款方式處理。其
與縣庫雙方之權利義務,以契約定之。
契約應繕具同式三份,一份存本府,二份存代理機關。其委託代辦機關代
辦者,應訂立契約,繕具同式四份,以二份存代理機關,一份存代辦機關
,一份送本府備案。


第 5 條
本府及各機關關於現金、票據、證券之出納、保管、移轉及其他財物之保
管事務除本辦法另有規定外,均應由代理機關辦理。


第 6 條
各機關對於下列各種收入,得自行收納保管,於規定期間內,彙繳縣庫:
一、零星收入。
二、機關所在地距代理機關 在規定里程以外者,其收入。
三、在經收地點隨收隨納,經本縣財稅局認為應予便利者,其收入。


第 7 條
各機關對於下列各種支出,得按規定自行保管,依法支用:
一、額定零用金。
二、其他經法令許可者,其經費。


第 8 條
第六條及第七條各款之最高金額及其他限制條件,由本府另定之,並通知
審計機關。


第 9 條
各機關經收之各項歲入款,應存入本府在代理機關設置之縣庫存款戶集中
管理運用。未規定專戶存管之特種基金、其他公款及保管款,亦同。
已設立之機關專戶存管款項,在不妨礙專戶設立之目的下,本府得視縣庫
實際需要,以無計息統一調度運用。
依前項規定調度之機關專戶存管款項,均撥入縣庫存款戶內;償還時,亦
由縣庫存款戶直接撥付。


第 10 條
各機關之收入,應由收入機關或繳款機關填具繳款書交繳款人,以現金或
到期票據,繳交當地代理機關,轉解縣庫存款戶。
代理機關收到前項繳款書及現金或到期票據,應核對所載金額相符後,於
繳款書各聯加蓋收訖日戳及收款人印章後,將收據聯交付繳款人。
前項繳款書應備具收據、報核、報告、通知及存根各聯。


第 11 條
稅捐稽徵機關經徵各項稅款之劃解期限與程序及代理機關經收各項稅款之
轉解期限與程序,依各級公庫代理銀行代辦機構及代收稅款機構稅款解繳
作業辦法之規定辦理。


第 12 條
各機關自行收納稅課收入以外之規費、罰鍰及其他依法徵收應解縣庫之各
項零星收入款項,應使用各項收入憑證,該憑證之管理要點另訂之。
前項各項收入憑證,應具備收據、通知、存根及報查各聯,由本縣財稅局
依規定格式印製、或經本縣財稅局財務資訊管理系統產出。填寫錯誤或遺
失,應專案通知本縣財稅局註銷。收入機關使用各項收入憑證,應按月列
表,檢附報查聯送本縣財稅局查核。


第 13 條
專戶存管之特種基金、其他公款及保管款,應依用途定其戶名,存入各該
專戶。


第 14 條
下列款項應由各機關以專戶存入代理機關:
一、依法令、契約或遺囑所定,應專戶存管之特種基金。
二、依法令及業務需要,應專戶存管之其他公款及保管款。
前項專戶存管款項開戶、銷戶時,應經本縣財稅局同意後,通知代理機關
,憑以開戶存管或辦理銷戶事宜。但應業務需要,經本縣財稅局同意後,
得存入其他金融機構或郵政機關。
專戶設立原因消滅時,應即辦理銷戶。第一項第二款之款項,得集中一個
專戶存管,其不同性質之專戶存管款項支付時,應由該機關依其原定科目
用途在未支用餘額內辦理支付,並以付與該機關專戶存管款項之合法受款
人為限。


第 15 條
前條第一項第一款規定應專戶存管之特種基金,其收支管理,依各該基金
設置及管理辦法之規定辦理,其無規定者,準用本辦法之規定。


第 16 條
代理機關派員駐在收入機關及由各分庫或代收稅款處經收之款項,駐收人
員及各分庫或代收稅款處應逐日將經收款項按其性質填具日報表,連同繳
款書有關各聯,分送收入機關及有關管轄公庫查核。


第 17 條
代理機關經收各項收入,除應於當日列收庫帳外,並按日彙收各分庫劃解
縣庫存款戶之各項收入,填具縣庫存款戶收入日報表,連同繳款書或收入
轉正通知書等有關各聯,分送本縣財稅局及本府主計處核對,並於每月底
填具縣庫存款戶收入月報表分送前揭單位及審計單位查核。
前項對帳,如發現有不符或短收情事,應即分別追查。


第 18 條
本縣財稅局於收到各收入機關及代理機關之月報表後,如核有已收未解繳
款項,應隨時通知該收入機關或其主管機關限期解繳。逾期不解繳者,查
明情節,依法辦理。


第 19 條
各收入機關及代理機關經收之歲入,未及於年度終了前辦理劃解及解繳者
,仍應歸入該年度內之歲入,並於該會計年度結束縣庫帳務整理期限內清
繳之。


第 20 條
各機關各項歲出之支付,應依預算及其核定分配預算或其他法定支付案所
訂計畫、項目及用途辦理。並於履行支付責任時,簽具付款憑單通知本縣
財稅局,經核對相符後,在縣庫存款戶內支付之。


第 21 條
各機關簽具之付款憑單或轉帳憑單,應由各機關首長或其授權代簽人及主
辦會計人員負責為合法支用之簽證。


第 22 條
本縣財稅局辦理各機關支付,應依手續完備之付款憑單,簽發縣庫支票,
直接付與債權人。但下列款項得直接簽發各該機關︰
一、依第七條規定之各款支出,付與各該機關自行保管之款項。
二、各機關薪餉、工資、公費及其他給與之支出,付與各機關或由各該機
    關領回轉發之款項。


第 23 條
本縣財稅局支付各機關之支出,應依下列規定通知支用機關︰
一、本縣財稅局經辦各機關之支付或轉帳款項,應將付訖之付款憑單或轉
    帳訖之轉帳憑單一聯退還原編製機關核對。
二、本縣財稅局應於每月結束後,列印支用機關當月份庫款支付對帳通知
    單,分送填發付款或轉帳憑單之機關對帳簽認。發生差額時,應由支
    用機關通知本縣財稅局核對調節。


第 24 條
各機關之收入發現錯誤,應予退還其全部或一部分者,在未解繳縣庫前,
應由各該收入機關或原經徵機關自行查明退還;已解繳縣庫者,則由原繳
款機關提出申請,經查明後,由本縣財稅局填具收入退還書交原繳款人或
繳款機關持向縣庫辦理退還,稅款之退還依本縣財稅局相關規定辦理。
前項應退還之收入,當年度在原收入科目內沖減之。以前年度者,應以退
還以前年度收入科目列帳。


第 25 條
依第六條規定得自行收納彙繳之收入,經該收入機關發現錯誤,應予退還
者,在未解繳縣庫存款戶前,應在其所收款內自行退還,已繳縣庫者,應
依前條之規定辦理。
前項在自行收納款內自行退還者,應列入會計報告。


第 26 條
各機關支出之款項支用減少,應收回其全部或一部分,如屬於當年度者,
應即以原支出科目,填具支出收回書,連同應繳回之款項,一併繳還就近
縣庫;如屬於以前年度者,應填具繳款書,按原支出性質,分別以收回以
前年度歲出或收回以前年度經費賸餘之科目繳還縣庫。


第 27 條
本縣財稅局收到縣庫支出收回書後,應為增加支用機關歲出分配預算或當
年度其他支付法案款項餘額之登記。


第 28 條
支用機關依第七條規定自行保管支用之款項,其支出收回,應由該支用機
關逕向原債權人收回,並列入會計報告。
前項自行保管支用之款項,年度終了有賸餘時,應於庫帳延長支付期限內
,由該支用機關填具支出收回書,連同應繳回款項繳回縣庫。


第 29 條
代理機關經辦縣庫業務,本縣財稅局得派員查核之。各機關依規定非由代
理機關辦理之現金、票據、證券之出納及保管事項,必要時,本縣財稅局
亦得派員稽核之。


第 30 條
違反本辦法規定,簽發縣庫支票或為收支或命令收支者,依法懲處,如致
縣庫受損害者,並應賠償縣庫之損失。代理機關違反法令或契約所為之支
付。致縣庫受損害者,應負賠償責任。


第 31 條
各機關及代理機關對於財產之契據與有關債權、債務之重要契約及票據證
券之保管,應分類編號,詳明記載,妥為保存;如有必要,應抄錄副本或
攝製照片。


第 32 條
代理機關經管各機關之票據、證券及其他財物,應於每月底將各寄存機關
保管品收付情形,分別開具寄存保管品核對清單,分送各寄存機關核對。
並於每年六月及十二月底填具寄存保管品餘額表,轉報總庫及本縣財稅局
備查。


第 33 條
代理機關應監督其委託代辦機關依本辦法規定辦理。


第 34 條
本辦法所規定之契約及書表簿冊格式,由本縣財稅局另訂之。


第 35 條
鄉﹙鎮、市﹚公庫事務,比照本辦法辦理。


第 36 條
本辦法自發布日施行。
本辦法修正條文自中華民國九十七年一月十六日施行。